: Moms i kreativ bransje

Merverdiavgift / moms er et av de mest mystiske fenomenene vi må håndtere i kulturbransjen. Her er et forsøk på å oppklare noe - men husk at selv Skatteetaten ofte sliter med å definere hva som er momspliktig.

Grunnregel:

Dersom du selger momspliktige varer for under 50 000 kroner i året er du ikke kvalifisert til å registrere deg i momsregisteret.
Før du registrerer deg i momsregisteret har du ikke lov til å kreve inn moms.
Dersom du ikke har en registrert bedrift/organisasjon, er det som regel ikke mulig å få refundert merverdiavgift (med mindre import/toll-regler kommer i spill).

 

Typisk momspliktig i kulturbransjen: 

Salg av merchandise

Salg av plater

Salg av mat/drikke

Grafisk arbeid for andre (f.eks. design av plakater, albumcover, portrettbilder)

Utleie av varer og tjenester (f.eks. backline, studioleie)

Administrasjon (eventproduksjon, management, booking, inspisient, regnskap++)

Ikke-kreative tjenester (f.eks. ren miksing, klipping, studiotekniker osv): Dette krever vurdering. Gjelder dersom tjenesten ikke er så kreativ og definerende at man kan kalle det åndsverk.

 

Fritak av moms i kulturbransjen: 

  • Honorar for spilling live, honorar til lyd/lys-tekniker

Fra Altinn: tjenester i form av kunstnerisk fremføring av åndsverk og formidling av slike tjenester. Unntaket omfatter også tjenester som er en integrert og nødvendig del av denne fremføringen

  • Salg av billetter til konserter o.l.

Fra Altinn: kulturelle tjenester (blant annet teater-, opera-, ballett-, sirkusforestillinger og dansetilstelninger med levende musikk) 

  • Honorar for foredrag, workshop o.l.

Fra Altinn: Undervisningstjenester (både skoleundervisning, fritidsrettet undervisning og kjøreopplæring) 

  • Honorar for fullstendig produksjon av musikkvideo o.l.

Om regissør/produsent tar store kreative valg, vil honoraret for dette kunne være momsfritt. Dersom det gjelder ikke-skapende tjenester (som klipping) skal det regnes moms på dette. 

  • Omsetning av egne kunstneriske verk

Dette gjelder ren kunst, ikke f.eks. design til plakat for andres bruk. Noen bruker tommelfingerregel på at kunstverket skal være nummerert, begrenset opplag og signert.

 

Nyttige ressurser:

Må jeg registrere meg i merverdiregisteret? (Skatteetaten)

Unntak for beregning av merverdiavgift (Altinn)